Interogasi
dan Investigasi Fraud
Fraud adalah suatu perbuatan
melawan/melanggar hukum yang dilakukan oleh orang/orang-orang dari dalam
dan/atau dari luar organisasi, dengan maksud untuk mendapatkan keuntungan
pribadi dan/atau kelompoknya yang secara langsung atau tidak langsung merugikan
pihak lain. Pengetahuan dan penguasaan mengenai fraud auditing menjadi
keperluan setiap eksekutif keuangan dan eksekutif perusahaan lainnya yang
menginginkan perusahaannya terus maju dan berkembang sesuai yang telah
direncanakan.
Fraud Auditing (Audit Kecurangan)
adalah salah satu tehnik audit untuk menginvestigasi terjadinya kecurangan
dalam operasional, transaksi serta penggunaan aset perusahaan/organisasi.
Auditor Internal memegang peranan penting untuk menginvestigasi dan mencegah
terjadinya fraud (Kecurangan), untuk memperoleh hasil optimal maka dibutuhkan
auditor yang kompeten dalam melakukan Fraud Auditing & Investigasi.
Investigasi dibutuhkan untuk mendapatkan berbagai bukti, berupa pernyataan
kesaksian, penulisan laporan, hal tersebut sangat membantu auditor dalam
pendeteksian dan pencegahan tindak kecurangan. Investigasi biasanya dilakukan
dalam sebuah team yang terdiri dari berbagai keahlian dalam bidang hukum,
finansial, dan investigator profesional. Perencanaan dan persiapan yang baik ialah faktor penting dalam investigasi,
misalnya apa yang diputuskan oleh organisasi untuk melakukan investigasi.
Materi
:
1. Pendahuluan
a.
Pengertian dan Klasifikasi Fraud
b. Faktor-Faktor
yang Mendorong Terjadinya Kecurangan (Fraud)
c.
Pengertian Korupsi, Kolusi dan Nepotisme
2. Fraud Auditing
a.
Pengertian Fraud Auditing
b.
Prinsip-prinsip Fraud Auditing
c.
Hubungan Fraud Auditing dengan Financial
Auditing
d.
Peranan Fraud Auditor
e.
Risiko Audit dalam Mendeteksi Fraud
3. Forensic Accounting
a.
Pengertian Forensic Accounting
b.
Arah Kerja Akuntan Forensik
c.
Prasyarat sebagai Akuntan Forensik
d.
Hubungan Antara Forensic Accounting dengan
Fraud Auditing
e.
Langkah dan Pendekatan Audit dalam
Fraud/Forensic
4. Tahapan dan Teknik Fraud Audit
a.
Penelaahan Informasi dan Deteksi adanya Fraud
b.
Persiapan Audit
c.
Pelaksanaan Audit
d.
Pelaporan Hasil Audit
5. Persiapan Investigasi
a.
Gambaran Permasalahan Yang Akurat.
b. Objektivitas
Investigasi.
c. Ruang
Lingkup, Objektif Dan Strategi Investigasi Yang Akan Digunakan.
d. Deskripsi
Investigasi Awal Yang Rinci.
e.
Batasan Atau Perencanaan Waktu.
6. Mengumpulkan Dan Menangani Bukti
a.
Mengumpulkan Bukti.
b.
Menangani Bukti.
7. Melakukan Wawancara
a.
Struktur Wawancara
8. Menyusun Laporan Investigasi
a.
Laporan Penilaian
b. Rencana
Investigasi.
c. Laporan
Perkembangan Investigasi
d.
Laporan Akhir Investigasi, terdiri dari : • Permasalahan. •Deskripsi Kasus.•Kronologi
Kasus.•Flow Chart Kasus.•Bentuk Penyimpangan Yang Terjadi.• Kesimpulan.•Rekomendasi.
9. Barang Bukti Yang Bisa Disertakan
Peserta
:
Fraud
Auditor, Auditor Internal serta senior Auditor yang ingin menambah pengetahuan
yang tentang investigasi keuangan
